ФОП-айтішник та релокація: як уникнути подвійного оподаткування
Релокація за кордон створює для українських підприємців несподівані податкові виклики. Головна проблема — статус податкового резидента іншої країни, який зазвичай настає після 183 днів перебування на її території.
Що таке подвійне оподаткування?
Якщо ви живете в Польщі чи Німеччині понад 183 дні, місцева податкова служба починає вважати вас своїм податковим резидентом. Це означає, що ви повинні сплачувати податки з усіх своїх глобальних доходів за законами цієї країни. Водночас ви продовжуєте отримувати дохід на український рахунок ФОП і сплачувати 5% єдиного податку в Україні.
Як діють конвенції про уникнення подвійного оподаткування?
Україна має такі договори з більшістю європейських країн. Вони дозволяють зарахувати податки, сплачені в Україні, при розрахунку податків за кордоном. Проте є нюанс: іноземні органи часто не визнають "Єдиний податок", оскільки він не є класичним податком на прибуток, тому вам доведеться сплачувати різницю або повну ставку податку за кордоном.
Можливі рішення
- Закрити український ФОП і відкрити аналогічну структуру в країні проживання (наприклад, JDG в Польщі).
- Залишатися українським ФОП, але стати податковим резидентом іншої країни і доплачувати місцеві податки (це може бути складно і дорого).
- Працювати через сервіси EOR (Employer of Record), такі як Deel або Remote.
