Податок на Google та Facebook: як ФОПам оплачувати рекламу

Багато підприємців використовують рекламу в Instagram, Facebook чи Google для просування своїх послуг. Проте оплата послуг іноземним компаніям (нерезидентам) має свої податкові "підводні камені".

Податок на репатріацію та ПДВ

Згідно з Податковим кодексом України, якщо український ФОП (навіть неплатник ПДВ) купує послуги у нерезидента (наприклад, рекламні послуги Google або Meta), місцем постачання яких є митна територія України, він стає податковим агентом щодо ПДВ. Це означає, що ФОП зобов'язаний самостійно нарахувати та сплатити 20% ПДВ до державного бюджету з суми оплаченої реклами.

Як ФОПи обходять цю проблему?

На практиці більшість підприємців оплачують рекламу як звичайні фізичні особи (зі своєї особистої картки). У цьому випадку Meta чи Google самостійно включають 20% "Податку на Google" у вартість реклами та перераховують його до бюджету України. Для ФОП це простіше, оскільки не потрібно подавати спеціальну декларацію з ПДВ для послуг нерезидентів.

Однак, якщо ви хочете включити витрати на рекламу до офіційних витрат свого бізнесу (актуально для загальної системи), вам доведеться укладати договір від імені ФОП, платити з бізнес-рахунку і самостійно нараховувати 20% ПДВ.